El IRS advierte de sanciones por no efectuar los retiros obligatorios de los planes de jubilación

Por Tom Ozimek
21 de Diciembre de 2023 12:02 PM Actualizado: 21 de Diciembre de 2023 12:02 PM

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) está advirtiendo a las personas mayores nacidas antes de 1951 que están obligadas a realizar distribuciones mínimas de sus planes de jubilación antes de final de año o se enfrentarán a posibles sanciones.

Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) son cantidades que muchos propietarios de planes de jubilación individuales (IRA) u otros planes de jubilación deben retirar cada año, incluso si siguen trabajando.

Para 2023, la Ley Secure 2.0 elevó el requisito de edad (de 72 a 73 años) para que los titulares de cuentas tengan que empezar a realizar las distribuciones obligatorias de sus fondos de jubilación. Esto significa que las personas nacidas antes de 1951 se enfrentan a un 31 de diciembre plazo para tomar las distribuciones —o se enfrentan a una posible sanción.

“Los RMD son ingresos que están sujetos a impuestos y pueden estar sujetos a sanciones si no se toman a tiempo”, advirtió el IRS en un anuncio del 20 de diciembre.

Las sanciones en el punto de mira

Los titulares de cuentas que no retiren el importe total del RMD antes de la fecha límite se enfrentan a un impuesto especial del 25 por ciento sobre el importe no retirado. La multa puede reducirse al 10% si el RMD se corrige en el plazo de dos años, dice el IRS.

Incluso es posible que no se aplique la multa si el titular de la cuenta puede demostrar que el déficit en las distribuciones se debió a un “error razonable” y que está tomando “medidas razonables” para remediarlo.

Para acogerse a la exención de la multa, los contribuyentes deben presentar el formulario 5329 y adjuntar una carta en la que expliquen su situación.

Las normas RMD requieren que las personas retiren dinero de sus cuentas IRA cada año una vez que alcanzan la edad de 72 años (o 73 si el titular de la cuenta cumple 72 años en 2023 o después). Esto se aplica a las personas que siguen trabajando.

Una excepción a este requisito son las cuentas IRA Roth, cuyos titulares no están obligados a retirar dinero en vida. Sin embargo, los beneficiarios de una cuenta Roth IRA están sujetos a las normas de retirada de fondos tras el fallecimiento del titular de la cuenta.

Las normas también se aplican a los planes de jubilación patrocinados por la empresa —incluidos los planes de participación en los beneficios y los planes 401(k)— aunque los participantes en dichos planes pueden retrasar el pago de los RMD hasta su jubilación. Una excepción son los copropietarios de la empresa que patrocina el plan (con una participación en la propiedad de al menos el 5 por ciento).

Otras novedades recientes

El 19 de diciembre, el IRS dijo que está proporcionando ayuda por falta de pago de multas para aproximadamente 4.7 millones de contribuyentes que no recibieron avisos automáticos de cobro de la agencia tributaria.

El IRS informó que se otorgarán aproximadamente USD 1000 millones en multas a ciertos contribuyentes individuales, empresas y organizaciones exentas de impuestos para los años gravables 2020 y 2021.

Los contribuyentes elegibles para el alivio son aquellos que no recibieron recordatorios automáticos del IRS para pagar facturas de impuestos vencidas cuando la agencia suspendió temporalmente el envío de tales avisos en febrero de 2022 “debido a los efectos sin precedentes de la pandemia de COVID-19”.

Normalmente, estos recordatorios se habrían enviado como seguimiento después de un aviso inicial, pero el IRS no los envió porque estaba inundado por una acumulación de millones de declaraciones de impuestos originales y enmendadas presentadas en el apogeo de la pandemia que la agencia no pudo procesar.

Sin embargo, el IRS sí envió avisos iniciales de saldo vencido, por lo que las multas por no pagar los impuestos adeudados siguieron acumulándose.

Citando esta “situación inusual”, el IRS dijo que está renunciando a las multas por falta de pago para ciertos contribuyentes afectados antes de reanudar los avisos de cobro normales para los años fiscales 2020 y 2021.

El alivio fiscal es automático, pero sólo se aplica a los contribuyentes elegibles que deben menos de USD 100,000 en impuestos atrasados.

La multa por impago se reanudará el 1 de abril de 2024 para los contribuyentes que cumplan los requisitos para acogerse a la desgravación.

Exigencias de devolución de los fondos de ayuda de la era de la pandemia

Mientras que el IRS está renunciando a las multas por falta de pago para casi 5 millones de estadounidenses, también anunció recientemente que estaba enviando cartas a alrededor de 20,000 contribuyentes exigiendo que devuelvan los créditos fiscales de la era de la pandemia reclamados y recibidos erróneamente.

Las cartas exigiendo la devolución del dinero de la ayuda por la pandemia se refieren a una avalancha de reclamaciones erróneas para el programa de ayuda por la pandemia conocido como Crédito por Retención de Empleados (ERC, por sus siglas en inglés). Este crédito fiscal reembolsable se diseñó para las empresas que siguieron pagando a sus empleados durante los cierres de COVID-19.

Según el IRS, los promotores depredadores presentaron un gran número de solicitudes de ERC indebidas a empresas desprevenidas.

Una investigación de la División de Investigación Criminal del IRS descubrió más de 2800 millones de dólares en reclamaciones de ERC potencialmente fraudulentas.

Hasta ahora, 15 casos de ERC fraudulento han dado lugar a cargos federales y, de ellos, seis han resultado en condenas. Cuatro de esos casos han llegado a la fase de sentencia, con una condena media de 21 meses, dijo el IRS.

La desgravación fiscal ERC, que es algo compleja, está a disposición de las empresas, no de los contribuyentes individuales.

Desde que se promulgó el programa, se han recibido más de 3.6 millones de solicitudes, y el fraude relacionado con la ERC ha ido empeorando con el tiempo.


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