El presidente Joe Biden propone hacer permanente un beneficio fiscal temporal para la mayoría de los prestatarios de préstamos estudiantiles federales que tienen o tendrían derecho a una condonación de sus deudas.
La Ley del Plan de Rescate de América, un paquete de estímulo de la era de la pandemia de USD 1.9 billones que el presidente Biden firmó en 2021, exime de impuestos federales sobre la renta a la mayoría de los tipos de préstamos estudiantiles condonados. Pero solo se aplica a los préstamos condonados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2025.
Como parte de la recién publicada propuesta presupuestaria de la Casa Blanca para el año fiscal 2025, el presidente Biden quiere mantener las cancelaciones de préstamos estudiantiles protegidas de los impuestos federales por tiempo ilimitado.
Si la propuesta es aprobada por el Congreso, las deudas de préstamos estudiantiles canceladas en virtud de planes de Reembolso Basado en los Ingresos (IDR, por sus siglas en inglés) y de Incapacidad Total y Permanente (TPD, por sus siglas en inglés) seguirían siendo no imponibles.
Bajo un plan IDR, los prestatarios pueden ser elegibles para tener cualquier saldo restante cancelado después de una cierta cantidad de tiempo en el reembolso — por lo general después de 20 años para los préstamos de pregrado y 25 años para los préstamos de posgrado.
Mientras tanto, una descarga TPD se ofrece a aquellos que pueden demostrar que tienen una discapacidad física o mental que limita severamente su capacidad para trabajar, ahora y en el futuro.
Antes de la pandemia del COVID-19, las deudas de préstamos estudiantiles condonadas a través de IDR, TPD, y la autoridad de «acuerdo y compromiso» de la Ley de Educación Superior, eran tratadas como ingresos gravables.
En estos casos, los prestatarios estarían obligados a presentar un formulario 1099-C, un formulario de impuestos para reportar la deuda cancelada que asciende a USD 600 o más como ingreso a efectos del impuesto federal.
El impuesto se aplica al tipo del impuesto federal sobre la renta del año en que se produce la condonación. Por ejemplo, alguien con un saldo de USD 10,000 cancelado después de 20 años de hacer pagos podría tener que pagar el 12 por ciento de esa cantidad, o USD 1200, al IRS, siempre que el prestatario sea soltero y gane menos de USD 35,000 al año.
Las cantidades de préstamos estudiantiles condonadas a través de cambios en el programa Public Service Loan Forgiveness (PSLF) no se consideran ingresos a efectos fiscales, según el IRS.
El programa PSLF permite a quienes trabajan para el Gobierno y determinadas organizaciones sin ánimo de lucro que se les condone la deuda restante tras 10 años de pagos y de trabajo en esos campos.
A nivel estatal, un puñado de estados todavía consideran que la condonación de préstamos estudiantiles está sujeta a impuestos. Los prestatarios en California, Indiana, Mississippi, Carolina del Norte y Wisconsin todavía puede obtener una factura de impuestos estatales, incluso si su alivio de la deuda está libre de impuestos a nivel federal.
En caso de que se apruebe el plan presupuestario de la Casa Blanca, el beneficio fiscal no solo se aplicaría a las deudas condonadas en virtud de los programas IDR y TPD, sino también a las cantidades eliminadas en virtud del nuevo plan de condonación de préstamos estudiantiles del Presidente Biden, actualmente en desarrollo.
El verano pasado, el Tribunal Supremo de EE.UU. echó por tierra el plan inicial del Presidente Biden de ofrecer una condonación general de la deuda a todos los prestatarios afectados económicamente por la pandemia del COVID-19. La mayoría conservadora del Tribunal se opuso.
Después de que la mayoría conservadora del tribunal dictaminara que se había extralimitado en sus funciones, el Presidente Biden encargó al Departamento de Educación la elaboración de un nuevo plan basado en la facultad de «acuerdo y compromiso» de la Ley de Educación Superior.
Aunque este plan B se está elaborando sobre una base jurídica más sólida, requiere un proceso más largo y complicado denominado «reglamentación negociada».
El Departamento de Educación ha celebrado hasta ahora cuatro sesiones de reglamentación negociada sobre cuestiones como quién podrá acogerse a las ayudas, cómo se administrarán y qué cuantía tendrán.
Se espera que el Departamento de Educación presente un proyecto de normativa a finales de este año. Sin embargo, el destino del plan B vendrá determinado por las elecciones presidenciales de noviembre.
Si el Congreso no aprueba la propuesta presupuestaria este año, aún es posible que la administración que gobierne en 2025 prorrogue el beneficio fiscal o lo haga permanente antes de que expire.
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