El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) dijo el martes que está proporcionando apoyo en las multas por falta de pago para aproximadamente 4.7 millones de contribuyentes que no recibieron avisos automáticos de cobro de la agencia tributaria.
El IRS dijo en un anuncio del 19 de diciembre que el total de USD 1000 millones en multas será otorgado a ciertos contribuyentes individuales, negocios y organizaciones exentas de impuestos, para los años gravables 2020 y 2021.
Los contribuyentes elegibles para la ayuda son aquellos que no recibieron recordatorios automáticos del IRS para pagar las facturas de impuestos vencidos cuando la agencia suspendió temporalmente el envío de tales avisos en febrero de 2022 «debido a los efectos sin precedentes de la pandemia de COVID-19».
Normalmente, estos recordatorios se habrían enviado como un seguimiento después de un aviso inicial, pero el IRS no los envió porque estaba inundado por una acumulación de millones de declaraciones de impuestos originales y enmendadas presentadas en el apogeo de la pandemia que la agencia no pudo procesar.
Sin embargo, el IRS sí envió avisos iniciales de saldo vencido, por lo que las multas por no pagar los impuestos adeudados siguieron acumulándose.
Citando esta «situación inusual», el IRS dijo que está renunciando a las multas por falta de pago para ciertos contribuyentes afectados antes de reanudar los avisos de cobro normales para los años fiscales 2020 y 2021.
La ayuda fiscal es automático, pero sólo se aplica a los contribuyentes elegibles que deben menos de USD 100,000 en impuestos atrasados.
«El IRS debe velar por los contribuyentes, y esta ayuda por la multa es un enfoque de sentido común para ayudar a las personas en esta situación», dijo el Comisionado del IRS Danny Werfel en un comunicado. «Estamos tomando otras medidas para ayudar a los contribuyentes con facturas vencidas, y tenemos opciones para ayudar a las personas que luchan por pagar».
La multa por falta de pago se reanudará el 1 de abril de 2024 para aquellos contribuyentes que sean elegibles para el alivio.
Requisitos
Los contribuyentes que son elegibles para el alivio automático incluyen individuos, empresas, fideicomisos, sucesiones y organizaciones exentas de impuestos que presentaron ciertos formularios de impuestos, incluyendo 1040, 1120, 1041 y 990-T declaraciones de impuestos sobre la renta.
El alivio cubre los años fiscales 2020 o 2021, pero solo se aplica a aquellos con un impuesto estimado de menos de USD 100,000 y cubre a los contribuyentes que recibieron un aviso inicial de saldo adeudado entre el 5 de febrero de 2022 y el 7 de diciembre de 2023.
El IRS dijo que aproximadamente el 70 por ciento de los contribuyentes elegibles para el alivio ganan menos de USD 100,000 por año.
Normalmente, no presentar los impuestos a tiempo puede resultar en una multa mensual del 5 por ciento, hasta el 25 por ciento del impuesto adeudado.
Una multa por falta de pago se aplica si los impuestos no se pagan en la fecha de vencimiento o dentro de los 21 días naturales siguientes a un aviso de pago.
El IRS cobra intereses sobre los impuestos impagados, compuestos diariamente en función del saldo pendiente.
Tipos de interés por impago
El IRS ha anunciado recientemente cuáles serán sus distintos tipos de interés para el primer trimestre de 2024, incluido el tipo aplicado a los impuestos pagados de menos.
Para las personas físicas, el tipo para los pagos en exceso (pagos efectuados por encima de la cantidad adeudada) y los pagos insuficientes (impuestos adeudados pero no pagados en su totalidad) será del 8 por ciento anual, compuesto diariamente.
En el caso de las empresas, el tipo para los pagos en exceso será del 7%, reduciéndose al 5.5% para la parte de un pago en exceso superior a 10,000 dólares.
Los grandes pagos incompletos de las empresas tendrán un tipo de interés del 10%.
Los tipos de interés anunciados por el IRS se calculan a partir del tipo federal a corto plazo determinado durante octubre de 2023, según la última resolución fiscal.
En general, para los contribuyentes que no sean sociedades, el tipo de interés de los pagos en exceso y en defecto es el tipo federal a corto plazo más tres puntos porcentuales.
En el caso de los grandes pagos incompletos de las empresas, el tipo es el tipo federal a corto plazo más cinco puntos porcentuales. El tipo sobre la parte de un pago en exceso del impuesto de sociedades que supere los 10,000 dólares es el tipo federal a corto plazo más medio punto porcentual.
Exigencias de devolución de los fondos de ayuda de la era de la pandemia
Mientras que el IRS está renunciando a las multas por impago para casi 5 millones de estadounidenses, también anunció recientemente que estaba enviando cartas a unos 20,000 contribuyentes exigiéndoles que devolvieran los créditos fiscales de la era de la pandemia erróneamente reclamados y recibidos.
Las cartas exigiendo la devolución del dinero de la ayuda por la pandemia se refieren a una avalancha de reclamaciones erróneas para el programa de ayuda por la pandemia conocido como Crédito por Retención de Empleados (ERC). Se trata de un crédito fiscal reembolsable destinado a las empresas que siguieron pagando a sus empleados durante los cierres por el COVID-19.
Un gran número de reclamaciones indebidas ERC fueron empujados por los promotores depredadores en las empresas desprevenidas, dijo el IRS.
Una investigación de la división de Investigación Criminal del IRS descubrió más de 2800 millones de dólares de reclamaciones ERC potencialmente fraudulentas.
Hasta el momento, 15 casos de ERC fraudulento han dado lugar a cargos federales y, de ellos, seis han resultado en condenas. Cuatro de esos casos han llegado a la fase de sentencia, con una condena promedio de 21 meses, dijo el IRS.
La desgravación fiscal ERC, que es algo compleja, está a disposición de las empresas, no de los contribuyentes individuales.
Desde que se promulgó el programa, se han recibido más de 3.6 millones de solicitudes, y el fraude relacionado con el ERC ha ido empeorando con el tiempo.
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