El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha revelado los ajustes anuales de inflación que afectan a más de 60 disposiciones fiscales para el próximo año fiscal 2024, incluyendo un aumento en la deducción estándar y nuevos límites de ingresos para siete tramos impositivos.
La agencia federal dijo en un anuncio del 9 de noviembre que una serie de nuevos ajustes anuales por inflación afectará el año fiscal 2024, potencialmente trayendo un impulso a su cheque de pago.
El IRS ajusta los tipos impositivos cada año para tener en cuenta el aumento del coste de la vida y, dado que la presión de los precios sigue siendo anormalmente elevada, muchos estadounidenses preocupados por la inflación esperan algún alivio a la hora de tributar.
Deducciones estándar
La deducción estándar, que suele ser utilizada por las personas que no detallan sus impuestos, aumenta la cantidad de ingresos que la gente puede ganar antes de tener que entregar parte de ella al gobierno a través de los impuestos.
En virtud de los ajustes anuales por inflación anunciados recientemente por el IRS, la deducción estándar para parejas casadas que presenten una declaración conjunta en 2024 es de 29,200 dólares, un aumento de 1500 dólares, o el 5.4 por ciento del año anterior. El aumento de este año es menor que el del año pasado (que fue de 1800 dólares, o un 7 por ciento más) porque el ritmo de la inflación se ha ralentizado un poco desde los niveles exorbitantes del año pasado.
Cambios en las categorías impositivas
Aunque los tipos impositivos en términos porcentuales se mantienen sin cambios para el ejercicio fiscal 2024, se han modificado los límites de ingresos a partir de los cuales entran en vigor.
El tipo marginal máximo, o el tipo impositivo más alto basado en los ingresos, se mantiene en el 37 por ciento para los contribuyentes individuales con ingresos superiores a 609,350 dólares, o 731,200 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
La tasa más baja es del 10% y se aplica a las personas solteras con ingresos iguales o inferiores a 11,600 dólares y a los matrimonios con ingresos iguales o inferiores a 23,200 dólares.
Los otros tipos son:
-35% para rentas superiores a USD 243,725 (o USD 487.450 $ para matrimonios que presenten una declaración conjunta),
-32% para rentas superiores a USD 191,950 (o USD 383,900 para matrimonios que presenten una declaración conjunta),
-24% para rentas superiores a USD 100,525 (o USD 201,050 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta),
-22% para rentas superiores a USD 47,150 (o USD 94,300 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta),
-12% para ingresos superiores a USD 11,600 (23,200 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta).
En general, los límites de ingresos para los siete tramos impositivos se han incrementado en un 5.4 por ciento para el ejercicio fiscal 2024 en comparación con el año pasado.
Impuesto mínimo alternativo
Para los declarantes solteros, la cantidad de exención del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) se ha elevado a 85,700 dólares para el año fiscal 2024, frente a los 81,300 dólares del año anterior.
Este es el nivel de umbral en el que los contribuyentes pasan a estar sujetos al AMT, un régimen fiscal independiente con su propio conjunto de normas y tasas destinadas a garantizar que las personas de mayores ingresos y las empresas pagan una cantidad mínima de impuestos, independientemente de las deducciones o créditos.
Para las parejas casadas que declaran conjuntamente, el importe de la exención AMT se ha elevado a 133,300 dólares para el año fiscal 2024.
La cantidad de exención AMT para el año fiscal 2024 comienza a reducirse gradualmente a 609,350 dólares para los declarantes solteros y en 1,218,700 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Crédito fiscal por rendimientos del trabajo
El IRS ha aumentado la cantidad máxima para los hogares que reclaman el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) a USD 7830 para el año fiscal 2024 para las personas que tienen al menos tres hijos que califiquen. En el año fiscal 2023, o el año fiscal actual, esto fue de USD 7430.
El año pasado, la cantidad promedio reclamada del EITC fue de más de 2000 dólares, pero alrededor del 20 por ciento de las personas con derecho al crédito no lo reclamaron, según el IRS.
Entre las personas especialmente propensas a pasar por alto el crédito fiscal se encuentran las que viven en hogares no tradicionales (como un abuelo que cría a un nieto), aquellas cuyos ingresos disminuyeron o cuyo estado civil o parental cambió, las que viven en zonas rurales, los veteranos, los trabajadores por cuenta propia y las que tienen ingresos inferiores al requisito de declaración de la renta.
Dado que navegar por la elegibilidad EITC puede ser complicado debido a su complejidad, el IRS tiene una herramienta llamada Asistente EITC que la gente puede utilizar para comprobar si califican y cuánto pueden esperar recibir.
Disposiciones de gasto flexible
Para el año fiscal 2024, el límite en dólares para las reducciones salariales de los empleados para las contribuciones de acuerdos de gastos flexibles aumenta a USD 3200, desde el umbral del año fiscal actual de USD 3050.
La cuenta de gastos flexibles, también conocido como un acuerdo de gastos flexibles, permite a los trabajadores a contribuir con una parte de sus ingresos regulares, hasta un límite establecido por el IRS, en una cuenta que puede ser utilizado para pagar ciertos costos de atención médica.
Los fondos retirados de la cuenta no están sujetos a impuestos sobre la renta y la nómina, por lo que ofrecen ciertas ventajas fiscales.
Otros ajustes importantes
En el año fiscal 2024, otros cambios notables incluyen el aumento de los deducibles de la Cuenta de Ahorros Médicos (MSA) y los límites de gastos de bolsillo.
Para la cobertura individual, la franquicia oscila entre 2800 dólares y 4150 dólares, y el gasto de bolsillo máximo es de 5550 dólares. Los deducibles de la cobertura familiar oscilan entre 5550 y 8350 dólares, con un límite de gastos de bolsillo de 10,200 dólares.
La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero aumenta a 126,500 dólares, y las herencias de los fallecidos en 2024 tienen un importe básico de exclusión de 13,610,000 dólares. La exclusión anual de donaciones se eleva a 18,000 dólares, y el crédito máximo por adopción es de 16,810 dólares.
Ciertas disposiciones se mantienen sin cambios: la exención personal se mantiene en cero, no hay limitación de deducción detallada, y el Crédito de Aprendizaje Permanente se elimina progresivamente para los ingresos superiores a 80,000 dólares (160,000 dólares para declaraciones conjuntas) para todos los ejercicios fiscales a partir del 31 de diciembre de 2020.
El IRS ha proporcionado un desglose más detallado de los diversos ajustes fiscales anuales en el Procedimiento de Ingresos 2023-34.
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