El 12 de septiembre, funcionarios del Departamento del Tesoro y del IRS dieron a conocer un nuevo proyecto de normas que podría elevar los impuestos sobre los beneficios generados por «alrededor de 100» de las mayores empresas.
El Impuesto Mínimo Alternativo de Sociedades (CAMT, por sus siglas en inglés), aprobado como parte de la Ley de Reducción de la Inflación, obligaría a las empresas a pagar al menos el 15% de los ingresos ajustados de los estados financieros (AFSI, por sus siglas en inglés) para los ejercicios fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2022.
Esto «aumentaría la equidad fiscal» y «haría que las mayores corporaciones y los más ricos paguen su parte justa», dijo el Tesoro en un comunicado.
Sin el CAMT, estas empresas habrían pagado un tipo impositivo federal efectivo promedio del 2.6%, según el Tesoro. El 60% de los contribuyentes del CAMT habrían pagado un tipo del 1% o menos, y una cuarta parte habría tenido un tipo impositivo efectivo cero.
El CAMT se diseñó para evitar que las grandes empresas utilizaran deducciones, excepciones y vacíos legales para pagar pocos o ningún impuesto sobre sus beneficios. Los funcionarios afirman que el CAMT ayuda a «nivelar el terreno de juego para las pequeñas empresas» y garantiza que las corporaciones no paguen tipos impositivos más bajos que los bomberos, enfermeras, policías y profesores.
Las estimaciones del gobierno indican que el impuesto generaría más de 250,000 millones de dólares en los próximos 10 años, incluidos 20,000 millones en 2025.
«Las normas propuestas publicadas hoy por el Tesoro son un paso importante hacia la realización de los esfuerzos del Congreso para hacer frente a la evasión fiscal más atroz de las empresas estadounidenses y garantizar que las empresas más grandes y más rentables del país no puedan pagar pocos o ningún impuesto», dijo la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, en un comunicado. «El Impuesto Mínimo Alternativo de Sociedades también ayudará a nivelar el terreno de juego para las pequeñas empresas al tiempo que genera cientos de miles de millones de dólares en ingresos».
La propuesta de norma estará abierta a comentarios hasta el 12 de diciembre. Se programará una audiencia pública sobre la propuesta para el 16 de enero de 2025.
«El Tesoro y el IRS considerarán cuidadosamente todos los comentarios que recibamos sobre las regulaciones propuestas y realizarán cambios basados en esos comentarios según corresponda», decía el anuncio.
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 restauró el CAMT anterior —que fue derogado por la Ley de Recorte de Impuestos y Empleos de 2017— pero bajo reglas diferentes.
Lo que se dice
En los últimos meses, los legisladores demócratas han alentado a la administración a finalizar las reglas que rodean el CAMT rápidamente para garantizar que «las corporaciones gigantes comiencen a pagar su parte justa».
Citando datos de un informe del Instituto de Tributación y Política Económica de febrero de 2024, los senadores señalaron que 55 grandes corporaciones registraron USD 670 mil millones en ganancias, pero pagaron menos del 5 por ciento de impuestos en los cinco años posteriores a la reducción del presidente Donald Trump a la tasa del impuesto corporativo.
«El Departamento del Tesoro tiene un papel crítico que desempeñar en la implementación del CAMT y debe desplegar reglas fuertes y oportunas para garantizar que las corporaciones gigantes comiencen a pagar su parte justa», escribieron los legisladores, encabezados por la senadora Elizabeth Warren (D-Mass.), en una carta de julio de 2024 a Yellen.
«Le instamos a que emita rápidamente regulaciones sólidas para implementar el impuesto mínimo corporativo para garantizar que las corporaciones más grandes comiencen a pagar su parte justa y respetuosamente le pedimos que informe rápidamente a nuestro personal sobre el estado de su trabajo».
El candidato presidencial republicano se comprometió a derogar de nuevo el CAMT.
Los economistas y las organizaciones de política fiscal han ofrecido distintas evaluaciones de un impuesto mínimo alternativo de sociedades.
Un informe de agosto de 2022 elaborado por analistas políticos de la Tax Foundation señala que la medida grava a las industrias que dependen de la inversión de capital físico, como la fabricación, la minería, el transporte y el almacenamiento.
La propuesta de la administración actual daría lugar a «un conjunto similar de industrias» que serían «desproporcionadamente penalizadas», dijo la fundación.
«En última instancia, el impuesto mínimo alternativo de sociedades ha acabado siendo una pesada carga para la inversión o una recaudación ineficaz», concluía el análisis.
David Kass, director ejecutivo de Americans for Tax Fairness, calificó el CAMT como «una política vital» que continúa el trabajo para hacer que las corporaciones «paguen su parte justa» y «crear un código tributario más justo».
«Durante décadas, las mayores corporaciones han trabajado diligentemente hacia un objetivo compartido: reducir o incluso eliminar sus obligaciones fiscales a pesar de aumentar sus beneficios cada año», dijo en un comunicado.
«Debemos seguir aplicando políticas que les hagan rendir cuentas. El uso de amplias lagunas para eludir impuestos da a las grandes corporaciones ventajas injustas frente a las pequeñas empresas, y nos deja al resto de nosotros pagando la factura. Las empresas ricas no deberían pagar impuestos federales más bajos que los maestros, las enfermeras y los bomberos».
La política fiscal de las empresas ha sido un punto central en la carrera presidencial de 2024.
La candidata demócrata a la vicepresidencia Kamala Harris, por ejemplo, ha propuesto elevar el tipo del impuesto de sociedades del 21% al 28%. Además, su campaña afirma que una posible Administración Harris-Walz cuadruplicaría el impuesto sobre la recompra de acciones del 1% al 4%.
Trump ha dicho que consideraría bajar el tipo del impuesto de sociedades al 15 por ciento «únicamente para las empresas que fabriquen sus productos en Estados Unidos», según un discurso reciente ante un auditorio del Club Económico de Nueva York.
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