El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de EE. UU. está acelerando el trabajo de tramitación de un programa de créditos para empresas de la época de la pandemia, al mismo tiempo que elimina las solicitudes no elegibles.
Se están analizando aproximadamente 400,000 solicitudes de créditos por retención de empleados (ERC, por sus siglas en inglés), que incluyen tanto «las reclamaciones elegibles como las no elegibles, con la gran mayoría en este tramo que se está procesando para su aprobación», dijo la agencia en un comunicado de prensa del 10 de octubre . «El valor total de las solicitudes elegibles representa unos 10,000 millones de dólares. Se están enviando cheques por correo para las reclamaciones elegibles con reembolsos, y se prevén más en las próximas semanas y meses».
El ERC se instituyó durante la pandemia del COVID-19 y ofrecía un crédito fiscal reembolsable a las empresas que pagaban a sus empleados cuando cerraban como consecuencia de cierres patronales y otras restricciones. Sin embargo, el programa fue cada vez más manipulado por estafadores que tergiversaron las normas de elegibilidad y empujaron a los propietarios de negocios a reclamar ERC incluso cuando no eran elegibles.
En marzo, la agencia dijo que había descubierto y evitado 1000 millones de dólares en solicitudes fraudulentas o incorrectas del ERC en los seis meses anteriores. El IRS también estaba investigando otros 3000 millones de dólares en solicitudes potencialmente incorrectas.
El comisionado del IRS Danny Werfel dijo que la agencia está «trabajando con diligencia» para procesar rápidamente las solicitudes del ERC y al mismo tiempo protegerse contra los pagos indebidos.
La agencia tributaria ha hecho «progresos sustanciales» en la separación de las solicitudes elegibles de las no elegibles y está refinando continuamente sus modelos para identificar más reclamaciones indebidas, dijo.
«El IRS entiende la importancia vital de los pagos de los Créditos por retención de empleados para las pequeñas empresas en dificultades, y continuamos haciendo progresos importantes en una de las disposiciones de administración tributaria más complejas que hemos tenido».
El mes pasado, la agencia anunció la apertura de un proceso de reclamación consolidada destinado a ayudar a los terceros pagadores (TPP) y sus clientes a resolver los problemas relacionados con las presentaciones incorrectas del ERC.
«Los terceros pagadores declaran y pagan los impuestos federales sobre el empleo de los clientes con el número de identificación patronal del tercero pagador. Se encargan de las nóminas de los clientes y de las obligaciones de declaración de impuestos».
«Algunos de estos TPP presentaron solicitudes del ERC para múltiples empleadores. Si el cliente de un tercero pagador ha determinado desde entonces que no es elegible para el ERC y quiere resolver su reclamo, es el tercero pagador quien necesita corregirlo», dijo la agencia.
Mientras que el IRS dice que está trabajando diligentemente para procesar las reclamaciones del ERC, un informe de finales de septiembre del Inspector General del Tesoro de EE. UU. para la Administración Tributaria (TIGTA) encontró algunos problemas con el manejo de la agencia de las reclamaciones.
El informe señalaba que el IRS experimentó retrasos en la tramitación de las reclamaciones ERC. «El IRS no comenzó a procesar las reclamaciones de ERC durante 12 meses, debido a la falta de programación actualizada y orientación de procedimiento».
Y cuando la agencia sí comenzó a abordarlas en marzo-abril de 2021, tuvo que trabajar con una acumulación de reclamaciones presentadas a través de formularios en papel que requerían un procesamiento manual.
«Los retrasos en el procesamiento de las reclamaciones del ERC pueden afectar a las empresas legítimas que son elegibles para el ERC y podrían resultar en un aumento de los intereses pagados por el IRS a estas empresas, si se determina que la reclamación del ERC es legítima», señaló TIGTA.
Un análisis de 1.9 millones de reclamaciones procesadas por el IRS entre el 6 de enero de 2022 y el 29 de junio de 2023 sugirió que la agencia tributaria podría haber permitido 19,500 millones de dólares en reclamaciones del ERC mientras dejaba estas presentaciones «sin revisar», señaló el informe.
Declaración voluntaria
En diciembre de 2023, el IRS anunció un programa de divulgación voluntaria (VDP, por sus siglas en inglés) que permitía a los empleadores que presentaron reclamaciones del ERC incorrectas retirarlas. Las empresas que participaron en el programa pudieron conservar el 20% de los créditos que habían solicitado. Además, no se les cobraron multas ni intereses. El programa finalizó el 22 de marzo.
El IRS renovó el programa, que ahora está abierto hasta el 22 de noviembre para los periodos impositivos de 2021. Para calificar, las empresas deben haber presentado el ERC en una declaración de impuestos de empleo 2021 que ya ha sido procesada por el IRS, con los fondos desembolsados.
Esta vez, las empresas que admitan solicitudes falsas podrán quedarse con el 15 por ciento de los créditos, que no tributarán como ingresos. Las empresas que utilizan un tercero pagador para presentar sus declaraciones de la renta o solicitar el ERC no pueden solicitar el segundo PDV. Tienen que conseguir que el pagador lo solicite.
«Si no puede pagar el monto total de su segundo ERC-VDP, puede solicitarle al IRS que lo considere para un acuerdo de pago en cuotas para pagar con el tiempo u otra alternativa de cobro», afirma la agencia.
El segundo VDP comenzó en agosto. En el primer VDP, el IRS recibió más de 2600 solicitudes que revelaron créditos ERC falsos por un valor de 1090 millones de dólares.
La agencia tributaria señaló que algunos estafadores llamaban al programa ERC con otro nombre, como pago de estímulo empresarial o subvención, para engañar a las víctimas.
«El IRS continúa el trabajo de cumplimiento de las reclamaciones cuestionables del ERC en múltiples frentes, con miles de auditorías en curso y 460 casos criminales iniciados».
El IRS se ha enfrentado a las críticas de los legisladores sobre el tema del ERC. En agosto, los senadores En agosto, los senadores Mark R. Warner (D-Va.) y Tim Kaine (D-Va.) escribieron una carta al IRS, expresando su preocupación por la lentitud en la tramitación de las reclamaciones.
Las empresas necesitan respuestas sobre sus solicitudes del ERC para tomar decisiones sobre cuestiones como la realización de inversiones en operaciones, proyectos de capital y mano de obra, dijeron los senadores.
«Lamentablemente, muchos de nuestros electores nos dicen que no pueden tomar decisiones informadas porque no saben cuándo se tramitarán sus solicitudes ni si se tramitarán», escribieron.
«Muchas organizaciones de Virginia con reclamaciones del ERC llevan esperando un año o más sin respuesta alguna de la agencia. A pesar de nuestros mejores esfuerzos para abogar en nombre de estos electores, el compromiso de nuestras oficinas también han producido poca o ninguna claridad sobre cuándo se procesarán las reclamaciones. Sencillamente, esto es inaceptable».
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