El Departamento del Tesoro de Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) publicaron el viernes una norma final que obliga a los corredores de criptodivisas a informar a la agencia tributaria los detalles de las transacciones de activos digitales.
«Las regulaciones finales anunciadas hoy requerirán que, a partir del año 2026, los corredores informen los ingresos brutos de las ventas de activos digitales para todas las ventas de 2025», dijo el Tesoro en un comunicado de prensa del 28 de junio.
«Los corredores también deberán informar, a partir de 2027, sobre la base imponible de ciertos activos digitales para las ventas en 2026». La base imponible se refiere al precio de compra original de los activos digitales, y se utilizará para determinar los impuestos adeudados tras su venta.
La nueva norma no cambia los requisitos fiscales para los contribuyentes. Solo se dirige a los intermediarios para que informen sobre las cripto transacciones.
Los contribuyentes normales que participan en transacciones de activos digitales siempre han debido impuestos por la venta o el intercambio de activos digitales. Anteriormente, ellos tenían que depender de costosos servicios de terceros para calcular sus ganancias o pérdidas para pagar los impuestos, declaró el Tesoro. Pero con la nueva norma, los intermediarios enviarán esta información a los contribuyentes.
«Mediante la aplicación de los requisitos de información de la ley, estas normas definitivas ayudarán a los contribuyentes a pagar más fácilmente los impuestos adeudados en virtud de la legislación vigente, reduciendo al mismo tiempo la evasión fiscal por parte de los inversionistas ricos», dijo la subsecretaria en funciones de Política Fiscal Aviva Aron-Dine en el comunicado de prensa.
Varias organizaciones ya habían expresado su preocupación por la norma cuando se propuso el año pasado. En los comentarios presentados por Cboe Global Markets, la organización señaló que, si bien la regla requiere que los «corredores» presenten declaraciones de información y proporcionen declaraciones de beneficiarios relacionadas con las transacciones de activos digitales realizadas por los clientes, «nos preocupa la definición del corredor, excesivamente amplia».
La norma definió como intermediario a determinadas plataformas de negociación de activos digitales, procesadores de pagos y prestadores de servicios de alojamiento de monederos.
Cboe señaló que la definición abarca «entidades que no están mejor posicionadas para proporcionar información con fines de declaración de impuestos», y al exigir a estas entidades que cumplan con los nuevos requisitos de información, en su opinión la norma crea complicaciones.
Por ejemplo, «las bolsas de activos digitales —como Cboe Digital— tendrían obligaciones de información fiscal diferentes y más onerosas que las que existen para las bolsas de valores tradicionales». La norma también exigiría a las bolsas «comunicar información que puede ser totalmente inviable proporcionar».
Por su parte, la Cámara de Comercio de Estados Unidos criticó la fecha de entrada en vigor de la norma, que comienza el 1 de enero de 2025. La Cámara dijo que el plazo no da tiempo suficiente «ni siquiera a los corredores de activos digitales más sofisticados y con más recursos» para desarrollar y probar los sistemas necesarios para aplicar las normas de información.
Impulsar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
El comisionado del IRS, Danny Werfel, elogió los requisitos de información, señalando que las normas se finalizaron después de revisar miles de comentarios públicos.
La norma final aborda las preocupaciones planteadas por el público, dijo el Sr. Werfel, añadiendo que ayudará a cerrar la «brecha fiscal» relacionada con los activos digitales.
Estas normas son una parte importante de un esfuerzo más amplio en materia de cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas con rentas altas. Nosotros tenemos que asegurarnos de que los activos digitales no se utilicen para ocultar ingresos imponibles, y esta normativa final mejorará la detección del incumplimiento en el espacio de alto riesgo de los activos digitales», declaró el Sr. Werfel.
«Nuestro trabajo para abordar el posible incumplimiento en la moneda digital es otra razón por la que es tan crítico financiar plenamente las operaciones del IRS (…) Estos nuevos activos amplían la complejidad de nuestro sistema tributario, y la tecnología y el personal necesarios para que el IRS siga el ritmo de estos cambios es intensivo en recursos».
El IRS señaló que las nuevas regulaciones no eran aplicables a los corredores que no toman posesión de los activos digitales intercambiados. Estos intermediarios también se denominan intermediarios descentralizados o sin custodia. El IRS y el Tesoro tienen la intención de establecer normas para estos corredores en el futuro.
Mientras tanto, las normas fiscales actuales exigen que los estadounidenses declaren todos los ingresos de criptomoneda y activos digitales que hayan obtenido al presentar la declaración de la renta.
El IRS incluyó una pregunta relacionada con estas transacciones en los formularios de impuestos. Para el año fiscal 2023, la pregunta era: «En cualquier momento, durante 2023, ¿usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o dispuso de otro modo de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?»
Todos los contribuyentes que presenten los formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 y 1120S deben responder a la pregunta independientemente de si realizaron o no transacciones con activos digitales.
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