Un informe de vigilancia arroja serias dudas sobre la capacidad del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para cumplir con su promesa de centrar sus esfuerzos de aplicación de impuestos en los evasores de impuestos de altos ingresos, pero no aumentar las tasas de auditoría de los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares porque los ejecutores del IRS todavía están utilizando un umbral anticuado de 200,000 dólares de altos ingresos como su defecto.
El Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA), que es el organismo de control que supervisa el IRS, llevó a cabo recientemente una revisión para evaluar la estrategia del IRS para capacitar a los empleados contratados específicamente para auditar a las personas con altos ingresos y las grandes empresas que declaran ingresos inferiores a los reales.
Las nuevas contrataciones de la agencia tributaria se producen tras un reciente aumento de 80,000 millones de dólares en la financiación del IRS, que los republicanos advirtieron que se utilizaría para aumentar las auditorías sobre los estadounidenses de clase trabajadora, a pesar de que la secretaria de Tesorería, Janet Yellen, prometió que el IRS no aumentaría las tasas de auditoría fiscal por encima de los niveles históricos sobre las personas que ganan menos de 400,000 dólares.
La principal recomendación del informe (una de seis) es que el IRS aproveche los conocimientos acumulados en su división de Grandes Empresas e Internacional (LB&I) para formar a los nuevos agentes de Hacienda en el examen de los contribuyentes con ingresos elevados.
Pero tras el título relativamente inocuo del informe (y su anodina recomendación en el titular) se esconde una crítica mordaz al IRS por carecer de una definición clara de contribuyente de «altos ingresos», a pesar de que el mismo organismo de control pidió al IRS que estudiara su elaboración hace años.
«El IRS no tiene una definición unificada o actualizada para los contribuyentes individuales de altos ingresos», dijo el organismo de control en el informe, que señala que el IRS utiliza diferentes definiciones de «altos ingresos» dependiendo del contexto, ya que varios programas del IRS abordan diferentes problemas de cumplimiento en diferentes partes de la población declarante.
No existe una definición clara de «ingresos elevados»
El TIGTA culpó al IRS por no tener todavía una definición clara de «altos ingresos» para los esfuerzos de cumplimiento tributario, incluso después de que el organismo de control recomendara en 2015 que el IRS reevalúe los umbrales de ingresos apropiados para su estrategia de altos ingresos y altos patrimonios.
«La terminología de altos ingresos se está utilizando libremente dentro del IRS sin un entendimiento común de lo que significa el término», dijo el organismo de control.
Una de las recomendaciones del organismo de control era que el IRS estableciera una definición de los contribuyentes con ingresos elevados a efectos de cumplimiento de las inspecciones y que, «como mínimo, el IRS debería aceptar la directiva de 400,000 dólares del Secretario del Tesoro como el nuevo umbral de ingresos elevados en el que la dirección del IRS puede centrar sus esfuerzos de cumplimiento».
El IRS no estuvo de acuerdo con la recomendación del organismo de control. En una declaración incluida en el informe de TIGTA, afirmó que una definición «estática y excesivamente proscriptiva» de los contribuyentes con ingresos elevados a efectos de auditoría «privaría al IRS de la agilidad necesaria para abordar los problemas y tendencias emergentes».
El organismo de control comentó el rechazo del IRS, diciendo que la definición no tiene por qué ser «estática» y los umbrales de ingresos deben ajustarse en función de factores económicos y de complejidad, de lo contrario existe el riesgo de que la agencia rompa su promesa de no auditar a más estadounidenses con ingresos inferiores a 400,000 dólares.
«Cuando los umbrales de ingresos son demasiado bajos, el resultado puede ser un mayor número de inspecciones ineficaces», afirma el organismo de control. «Cuando la definición es demasiado baja, la base de contribuyentes que ganan esos ingresos es más amplia, de modo que el IRS hace muchas más auditorías en esa categoría para lograr la cobertura de auditoría deseada».
El organismo de control dijo que, en las circunstancias de la falta de una definición clara de «altos ingresos», el IRS no sólo estaría llevando a cabo más auditorías en los estadounidenses de menores ingresos (en contra de su promesa de no hacerlo), sino que también sería menos eficaz en su objetivo declarado de cerrar la brecha fiscal.
Esto se debe a que las auditorías de los contribuyentes con ingresos más bajos «son menos productivas porque hay menos oportunidades de evasión fiscal con ingresos más bajos».
Epoch Times pidió al IRS que comentara el rechazo de la agencia tributaria a su recomendación de adoptar una definición de «rentas altas», pero el IRS se limitó a señalar su justificación original ya incluida en el informe.
Además de criticar a la Agencia Tributaria por carecer de una definición de contribuyente con ingresos elevados en el contexto del cumplimiento de las inspecciones, el organismo de control también se opuso al hecho de que la Agencia Tributaria siga basándose en códigos de actividad de inspección desarrollados hace décadas.
Umbral del código de inspección de 200,000 dólares
El organismo de control también descubrió que el IRS sigue basándose en antiguos códigos de actividad de examen fiscal adoptados hace medio siglo con la Ley de Reforma Fiscal de 1976, que utilizaba un umbral de 200,000 dólares para medir las declaraciones de altos ingresos.
«Esta cantidad equivale a más de 1 millón de dólares en 2023, pero el IRS sigue utilizando 200,000 dólares como umbral de altos ingresos por defecto», dijo el organismo de control.
Como parte de su plan operativo estratégico de 150 páginas, el IRS dijo que desplegaría varias tecnologías de vanguardia, incluidas herramientas de análisis de datos e inteligencia artificial, para mejorar su comprensión de las declaraciones de impuestos de individuos de altos ingresos y altos patrimonios y abordar el posible incumplimiento tributario.
Pero el organismo de control dijo que, además de carecer de definiciones claras y coherentes en torno a lo que constituye «altos ingresos», el IRS continúa utilizando 200,000 dólares como el umbral principal en su esquema de código de actividad de examen «a pesar de que ya no es un estándar razonable para los altos ingresos dada la inflación desde 2005».
En general, el IRS utiliza los códigos de actividad de examen para planificar el número de exámenes relacionados con impuestos, aunque desde 2019 su división LB&J estuvo utilizando un método de planificación modificado basado en la asignación de recursos.
El organismo de control dijo que en respuesta a la recomendación de TIGTA en 2017 de reevaluar sus umbrales de ingresos, el IRS «no hizo cambios», citando «resultados de análisis de datos internos y limitaciones de recursos».
Esta falta de acción pone al IRS en una posición difícil si espera cumplir su promesa de no aumentar las tasas de auditoría por encima de las normas históricas para los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares.
«Dado que 400,000 dólares será un umbral importante, el IRS necesita actualizar los códigos de actividades de examen para las declaraciones de impuestos individuales», dijo el organismo de control.
En la actualidad, «no hay forma de identificar la población completa de contribuyentes que cumplen el criterio de 400,000 dólares o más especificado por el actual Secretario del Tesoro», añadió el organismo de control.
El IRS aceptó parcialmente la recomendación del organismo de control de perfeccionar su actividad de inspección.
«El IRS acordó identificar el mejor método para identificar y rastrear los exámenes de altos ingresos como parte del trabajo que se está llevando a cabo para poner en práctica la directiva del Secretario del Tesoro de no aumentar las tasas de auditoría para los hogares que ganan menos de 400.000 dólares y las pequeñas empresas», dijo el IRS en un comunicado incluido en el informe.
Pero el organismo de control dijo que esto no es suficiente.
«El acuerdo parcial del IRS y la acción correctiva prevista no satisfacen la intención de nuestra recomendación, y se necesitan acciones adicionales», dijo TIGTA en su comentario.
«El IRS debe establecer códigos de actividad de examen para los incrementos adicionales de TPI que ayudarán al IRS a identificar el incumplimiento en los diferentes niveles de ingresos», añadió el organismo de control. TPI son las siglas de «taxpayer profile increment» (incremento del perfil del contribuyente).
Cuando se le pidió que comentara el rechazo del organismo de control a la respuesta del IRS a su recomendación, el IRS se limitó a señalar su respuesta original incluida en el informe.
El informe del organismo de control sugiere que la falta de definiciones claras de «ingresos altos» y los códigos de examen obsoletos socavan la capacidad del IRS para mantener su promesa de no aumentar las tasas de auditoría de los estadounidenses que ganan más de 400,000 dólares.
Esto se produce en un momento en que el IRS acaba de anunciar una importante ofensiva fiscal que aumentará el escrutinio sobre las rentas altas.
Un objetivo clave de la nueva iniciativa «radical e histórica» son las personas que declaran más de 1 millón de dólares en ingresos y tienen más de 250,000 dólares en deuda tributaria reconocida.
Corrección: En una versión anterior de este informe se atribuyó incorrectamente el rango de ingresos de quienes no experimentarían un aumento de las auditorías. Epoch Times lamenta el error.
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