Una nueva tasa, que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplicará a los trabajadores independientes, que implicará una documentación adicional, creará confusión entre los contribuyentes individuales, afirmó un organismo de supervisión, argumentando que la agencia no tiene un «liderazgo centralizado» para hacer frente a esta ampliación de funciones.
A partir de este año, una nueva norma del IRS exige que las redes de pago de terceros como PayPal, Venmo, Amazon y Square emitan el formulario 1099-K cuando un usuario reciba más de USD 600 en ventas brutas de transacciones de bienes y servicios en un solo año. Anteriormente, el umbral de ventas brutas era superior a USD 20,000.
Como resultado, muchos contribuyentes que nunca recibieron el Formulario 1099-K en el pasado lo recibirán este año, según un informe del 15 de noviembre de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE. UU. (GAO). Esto podría «exacerbar la confusión entre algunos contribuyentes, como los trabajadores gig, que pueden no entender la tributación de sus pagos y los impuestos adeudados».
«Por ejemplo, es posible que algunos de estos contribuyentes no sepan cómo calcular los beneficios o las pérdidas y no entiendan la información que figura en el formulario. Esto les pone en riesgo de declarar inexactamente sus ingresos al IRS o de no cumplir con sus obligaciones fiscales».
El IRS calculó que la nueva norma supondría la presentación de 44 millones de Formularios 1099-K en 2024, lo que supone un aumento de unos 30 millones. La agencia tributaria «no tiene un plan» para analizar estos datos para apoyar sus actividades de aplicación y divulgación. «Esto limita su comprensión de los cambios de la responsabilidad de los contribuyentes», dijo la GAO.
La GAO también señaló los retos a los que se enfrenta el IRS en relación con su gestión de las «declaraciones informativas».
Las declaraciones informativas son presentadas por terceros, como empresarios, empresas y bancos, e incluyen el formulario W-2 para los salarios de los empleados y el formulario 1099-K presentado por las redes de pago. Los programas de cumplimiento del IRS utilizan estas declaraciones informativas para identificar posibles fraudes e incumplimientos entre los contribuyentes.
Sin embargo, el informe de la GAO señala que «el IRS carece de un liderazgo centralizado para tomar decisiones estratégicas relacionadas con el uso de las declaraciones informativas en todo el organismo».
«Por ejemplo, el IRS no ha analizado exhaustivamente las declaraciones de impuestos para determinar si las características de las declaraciones (por ejemplo, los plazos) satisfacen las necesidades del IRS. Mientras que las declaraciones de impuestos apoyan múltiples programas de cumplimiento del IRS, ninguna oficina es responsable de coordinar estos esfuerzos».
Engorroso para los estadounidenses
Al comentar sobre el informe de la GAO, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes criticó a los demócratas por sobrecargar a los estadounidenses comunes y corrientes con la nueva regla fiscal.
“Gracias a los demócratas, más estadounidenses que cortan el césped o venden entradas para conciertos y sofás usados a través de Venmo o PayPal tendrán esas transacciones examinadas por el IRS a partir de enero de 2024 gracias a un umbral más bajo en la presentación de informes del formulario 1099-K del IRS”, dice el 16 noviembre un comunicado de prensa del comité.
El informe de la GAO “muestra que el IRS enviará al menos 30 millones de nuevos formularios de impuestos 1099-K a los buzones de correo de los estadounidenses en enero, aunque la agencia no tiene ningún plan sobre qué hacer con la nueva información, y es poco probable que la mayoría de los estadounidenses entiendan cómo llenarlos”.
El presidente del comité, Jason Smith (R-Mo.), calificó los formularios de impuestos adicionales como “una pesadilla de año nuevo para millones de estadounidenses y un desastre para el IRS”.
El formulario 1099-K se aplica a personas que se dedican a actividades como trabajos independientes por encargo (trabajadores gig) y ventas ocasionales que obtienen ingresos secundarios o adicionales mediante la venta de sus servicios o bienes. El 1099-K es un formulario de “declaración informativa” enviado por terceros como PayPal. Los contribuyentes individuales pueden utilizar estas declaraciones para completar sus declaraciones de impuestos. El IRS utiliza el 1099-K para verificar los ingresos y los impuestos declarados por los contribuyentes.
La política para reducir el umbral de ventas brutas de USD 20,000 a solo USD 600 se incluyó en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Inicialmente, se suponía que la regla entraría en vigor durante el año fiscal 2022. Sin embargo, el IRS la pospuso hasta el año fiscal 2023.
“La propia Administración Biden tuvo que desplegar un retraso jurídicamente dudoso de esta política durante un año, precisamente porque es inviable. Todo el plan es solo otro esfuerzo de los demócratas de Washington para utilizar el IRS para atacar a las familias trabajadoras”, dijo el Sr. Smith.
«Según el Comité Conjunto de Impuestos, más del 90% de esta nueva carga fiscal recaerá sobre las familias de clase media y los trabajadores autónomos que quedarán atrapados en el punto de mira del plan fiscal de los demócratas».
En el informe, la GAO recomendó que el IRS desarrolle un plan para evaluar sistemáticamente las declaraciones informativas para mejorar el cumplimiento y minimizar el fraude y la carga de presentación de informes.
También pidió a la agencia tributaria que determine los “umbrales más apropiados para la presentación de informes de pagos”, como el Formulario 1099-K.
El informe «muestra que el IRS no está bien equipado para manejar la implementación de esta nueva política y, al mismo tiempo, ni siquiera sabe si ayudará a la agencia a cumplir con sus responsabilidades», dijo el representante Smith.
“Como ocurre con muchas de las políticas fiscales de los demócratas, esta es una solución en busca de un problema que confundirá a los estadounidenses y los pondrá en peligro de evaluar de manera inexacta sus propias obligaciones tributarias”.
Gravar ingresos secundarios de los estadounidenses
La Coalición por la Equidad 1099-K, cuyos miembros incluyen empresas como PayPal, Airbnb, Etsy y eBay, dijo que millones de estadounidenses y microempresas recibirán el 1099-K «a menudo en casos en los que no hay obligación tributaria alguna, lo que causa miedo, confusión, frustración y declaración excesiva de ingresos imponibles”.
Una encuesta de febrero de 2022 realizada por la coalición encontró que la mayoría de los vendedores ocasionales solo realizan pequeñas cantidades de transacciones de ventas en línea. El 86% de ellos obtuvieron menos de USD 5000 en ingresos brutos por artículos vendidos en línea en 2021.
Para el 89% de los encuestados, la venta no era su principal fuente de ingresos y el 47% de las personas desconocía los nuevos requisitos de presentación de informes del IRS.
Las personas que participan en dichas actividades de ingresos secundarios deben proporcionar información personal, incluido el número de Seguro Social o el número de identificación del empleador (EIN), a la aplicación de terceros a través de la cual realizan sus transacciones.
Una vez que las transacciones alcancen el límite de USD 600, el tercero enviará un 1099-K al individuo. En caso de que la persona no haya proporcionado su información personal y la transacción alcance el límite de $600, el tercero retendrá el 24% de los pagos cobrados a través de la aplicación.
Esta cantidad se enviará al IRS y no se devolverá al individuo. Sin embargo, el monto se podrá declarar en las declaraciones de impuestos de la persona.
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