El Servicio de Impuestos Internos (IRS) lanzó un nuevo programa para los contribuyentes que quieren devolver el dinero que recibieron después de presentar ciertas reclamaciones de crédito fiscal de la era de la pandemia por error, y para fomentar la participación, el IRS les permite mantener el 20 por ciento de los fondos.
El 21 de diciembre, el IRS anunció que el nuevo «programa de divulgación voluntaria» está relacionado con una avalancha de reclamaciones erróneas para el programa de ayuda de la era de la pandemia conocido como Crédito de Retención de Empleados (ERC). Se trata de un crédito fiscal reembolsable destinado a las empresas que siguieron pagando a sus empleados durante los cierres por COVID-19.
El crédito fiscal ERC, que es algo complejo, está disponible para los empleadores, no para los contribuyentes individuales. Desde que se promulgó el programa, llegaron más de 3,6 millones de reclamaciones, y el IRS afirma que el fraude relacionado con el ERC empeoró con el tiempo.
Un gran número de solicitudes indebidas de ERC fueron presentadas por promotores abusivos a empresas desprevenidas, y una investigación de la división de Investigación Criminal del IRS (IRS-CI) descubrió más de 2800 millones de dólares de solicitudes de ERC potencialmente fraudulentas.
Debido al gran número de solicitudes de ERC presentadas erróneamente y a las promociones abusivas que las rodean, el IRS estuvo trabajando en formas de conseguir que los contribuyentes que solicitaron incorrectamente el crédito lo devuelvan con una sanción mínima, siendo el nuevo programa de divulgación voluntaria la última iniciativa de este tipo.
«El programa de divulgación ofrece una opción muy necesaria para los empresarios que fueron arrastrados a estas reclamaciones y ahora se dan cuenta de que no deberían haber solicitado», dijo el Comisionado del IRS Danny Werfel en un comunicado.
«Esta nueva opción, con la oportunidad de enmendarse con un coste financiero menor, proporciona el alivio que estos contribuyentes solicitaban», añadió.
Más detalles
Los empresarios que se acogieron erróneamente al ERC y quieren enderezar su situación con Hacienda deben solicitar el nuevo programa de divulgación antes del 22 de marzo del 2024.
Pueden solicitarlo varios beneficiarios del ERC, pero existen algunas condiciones. Los solicitantes del programa no deben estar siendo investigados penalmente, ni estar siendo sometidos a un examen del IRS en materia de impuestos sobre el empleo, ni pueden haber recibido una notificación del IRS y una demanda de devolución del ERC.
Para animar a las empresas a solicitarlo, el IRS adoptó la norma de que estos contribuyentes sólo tendrán que devolver el 80 por ciento del crédito que recibieron. Los que no puedan reembolsar el 80 por ciento podrán acogerse a un acuerdo de pago a plazos, que les permitirá devolverlo en un plazo más largo.
Los participantes en el programa no tendrán que pagar intereses ni sanciones por los créditos que devuelvan. Sin embargo, si no pueden devolver el 80 por ciento de la cantidad que reclamaron en el momento en que firmaron un acuerdo de cierre con el IRS, tendrán que pagar las multas y los intereses asociados a la firma de un acuerdo de pago a plazos.
Parte de la razón por la que el IRS decidió permitir que los contribuyentes que reclamaron erróneamente el ERC se quedaran con el 20 por ciento es porque los promotores a menudo cobraban una comisión porcentual que cobraban en el momento en que se pagaba el crédito, por lo que los empresarios nunca recibían el importe íntegro.
El IRS también está utilizando el programa para llegar a los promotores sin escrúpulos que utilizan técnicas de marketing agresivas para atraer a las empresas a reclamar erróneamente el ERC. Para poder acogerse al programa, los empresarios deben facilitar al IRS los nombres, direcciones y números de teléfono de todos los asesores o preparadores fiscales que hayan asesorado o ayudado con las solicitudes.
«De las conversaciones que mantuvimos con contribuyentes y profesionales fiscales de todo el país, entendemos que hay muchos empresarios deseosos de corregir su error, pero que siguen preocupados por su capacidad para devolver la parte del crédito que se perdió al promotor que les metió en este lío», dijo el Sr. Werfel en un comunicado.
«La nueva iniciativa también ayudará con nuestros esfuerzos en curso para reunir información sobre los promotores que crearon esta situación al empujar agresivamente a la gente a solicitar el crédito», añadió.
Se aceleran las actividades de cumplimiento del ERC
Además del nuevo programa de declaración voluntaria, el IRS también anunció el 21 de diciembre que comenzó a enviar miles de cartas a los contribuyentes con propuestas de ajustes fiscales que recapturarán el ERC reclamado erróneamente.
Esto se suma a las 20,000 cartas de denegación enviadas a principios de diciembre, en las que se comunicaba a los contribuyentes que sus solicitudes de ERC reclamadas erróneamente habían sido rechazadas.
«Estas cartas son otro incentivo para que las empresas que creen haber recibido un pago erróneo del Crédito por Retención de Empleados se presenten y participen en el programa de divulgación», dijo el Sr. Werfel en un comunicado.
«Nuestras actividades de cumplimiento relacionadas con estos pagos siguen acelerándose, y la cifra de reembolso del 80 por ciento del programa de divulgación es mucho más generosa que la acción posterior del IRS, que incluye costes más elevados y un mayor riesgo. Esperamos que estos contribuyentes aprovechen esta oportunidad ahora», añadió.
Las 20,000 cartas de denegación son sólo para el ejercicio fiscal 2020, y el IRS dice que se sigue trabajando en el ejercicio fiscal 2021 y que los contribuyentes pueden esperar rondas adicionales de envíos.
Si, a través de sus procedimientos de investigación regulares, el IRS descubre que un contribuyente reclamó erróneamente el ERC, la agencia lo reclamará a través de los procedimientos normales de evaluación y recaudación de impuestos, que podrían incluir multas adicionales.
Proceso especial de retirada
A la luz del enorme número de reclamaciones ERC indebidas, el IRS anunció el 19 de octubre un proceso especial de retirada que permite a las empresas que presentaron una reclamación cuestionable retirarla y evitar el riesgo de costosas sanciones e intereses.
La nueva opción de retirada permite a los empresarios evitar futuros problemas retirando las solicitudes de ERC pendientes que sospechen que fueron engañados para presentar.
El IRS advirtió de que una empresa o grupo exento de impuestos podría encontrarse en una situación de tesorería mucho peor si tiene que devolver un crédito fiscal reclamado indebidamente que si nunca lo hubiera reclamado en primer lugar.
El IRS tratará las solicitudes retiradas como si nunca se hubieran presentado y no impondrá sanciones ni intereses.
Incluso si un contribuyente recibió el cheque de devolución del ERC, pero aún no lo cobró o depositó, puede retirar su solicitud.
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