Análisis de noticias
Las reformas fiscales de 2017 introdujeron cambios sustanciales en los impuestos a las empresas, incluyendo una reducción permanente al impuesto de sociedades, del 35 por ciento al 21 por ciento.
A partir de este año, sin embargo, expirarán algunas disposiciones de la ley tributaria, lo que tendrá un impacto en las decisiones de inversión de las empresas. Si bien los republicanos quieren mantener estas medidas, los expertos en impuestos prevén una batalla política después de las elecciones intermedias de noviembre sobre si mantenerlas o no.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) autorizó una depreciación adicional del 100 por ciento, lo que les permitió a las empresas deducir de inmediato el costo total de la mayoría de las inversiones comerciales, como equipos y maquinaria. Esta es una de las disposiciones más significativas de la ley tributaria que incentiva a las empresas a invertir, según Tax Foundation, de tendencia derechista. Está previsto que la disposición comience a eliminarse gradualmente después de finales de 2022 y expirará por completo a finales de 2026.
Otros cambios en el código fiscal, que afectan a las empresas este año, incluyen un cambio a la amortización de cinco años de los gastos de investigación y desarrollo (I+D) en lugar de una cancelación inmediata y una limitación más estricta de la deducción de intereses. Se prevé que estos cambios desalienten las inversiones comerciales.
Según un nuevo informe de Tax Foundation, hacer que estos incentivos fiscales sean permanentes impulsaría el crecimiento económico a largo plazo en un 0.6 por ciento y el ingreso nacional en un 0.5 por ciento. Además, aumentaría los salarios en un 0.5 por ciento y crearía 105,000 nuevos puestos de trabajo a tiempo completo.
Si el Congreso no extiende estas disposiciones, “aumentará la carga fiscal sobre las empresas en un momento en que los vientos económicos en contra y la gran incertidumbre son mayores de lo que han sido en décadas”, advirtieron los expertos de Tax Foundation.
Las elecciones intermedias son cruciales, porque si los demócratas conservan sus mayorías en el Congreso, se han comprometido a dejar que expiren los incentivos fiscales, mientras que los republicanos han prometido hacerlos permanentes.
La reforma al código fiscal federal en 2017 se considera el logro legislativo más importante de la administración Trump. Proporcionó importantes recortes de impuestos tanto para individuos como para empresas.
En el quinto aniversario de la aprobación de la TCJA, el representante Kevin Brady (R-Texas), el miembro de mayor rango en el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara, publicó un nuevo informe sobre el impacto de los recortes fiscales.
Un año después de la entrada en vigor de la ley, “el crecimiento de la riqueza de las familias de bajos ingresos superó al de la clase alta por primera vez desde 2007”, dijo el informe, y agregó que los recortes de impuestos llevaron a la tasa de desempleo más baja en 50 años y el aumento salarial más fuerte en una década.
¿Un acuerdo de compromiso?
Según Garrett Watson, analista principal de políticas de Tax Foundation, las elecciones de mitad de período serán fundamentales para determinar el futuro de las exenciones fiscales comerciales.
Dados los beneficios económicos de estos incentivos, Watson cree que existe un interés bipartidista en extenderlos o hacerlos permanentes, particularmente el incentivo fiscal a la I+D.
Se puede llegar a un acuerdo después de las elecciones, señaló, enfatizando el acuerdo de compromiso en 2013, durante la administración de Obama, que hizo que los recortes de impuestos de Bush fueran permanentes para los hogares que ganan menos de USD 400,000.
“La gran pregunta será si habrá una combinación de impuestos comerciales con algún tipo de expansión de los beneficios sociales”, dijo Watson.
Señaló que un gran desafío es que los demócratas están impulsando propuestas como “la versión de Biden del crédito fiscal por hijos, que costará más de USD 1.5 billones en los próximos 10 años”.
Eso es mucho más grande que hacer permanentes todas las disposiciones de impuestos comerciales que expiran, dijo.
Según el Instituto de Política Tributaria y Económica, un grupo de expertos de tendencia izquierdista, cualquier acuerdo fiscal debe incluir la extensión de las expansiones en el crédito fiscal por hijos.
Mientras tanto, la Casa Blanca culpa a los líderes republicanos del Congreso por querer mantener los recortes de impuestos de Trump, afirmando que están elevando los precios.
“Los recortes de impuestos aumentarían la inflación y combatirían el esfuerzo de la Reserva Federal para reducir la inflación”, les dijo a los periodistas un alto funcionario de la administración el 26 de octubre.
Cuando se le preguntó si la administración Biden tiene la intención de mantener algunos de los incentivos fiscales que están por vencer, el funcionario no brindó una respuesta clara.
El presidente ha propuesto muchas reformas fiscales como medio para pagar sus inversiones, respondió el funcionario. En lugar de extender todos los incentivos fiscales sin compensaciones, el objetivo del presidente es «hacer que el sistema tributario sea más equitativo en el tiempo», dijo.
La TCJA también realizó cambios sustanciales en los impuestos sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio. Si no se hacen permanentes, casi todas estas medidas expirarán después de 2025. Las tasas impositivas podrían volver a los niveles de 2017 en 2026, lo que resultaría en una mayor carga fiscal para muchas familias.
El destino de los impuestos individuales estará determinado por el control político en 2025, lo que hace que las elecciones de 2024 sean más cruciales desde el punto de vista fiscal, dijo Watson.
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