El comisionado del IRS, Danny Werfel, se enfrentó a un interrogatorio de los legisladores en el Capitolio la semana pasada, donde insinuó que existe la posibilidad de que la agencia —contrariamente a sus repetidas promesas— aumente las auditorías fiscales de los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares.
La cuestión de si el IRS utilizará parte de los cerca de 80,000 millones de dólares de aumento de fondos para incrementar las auditorías fiscales de las personas que ganan menos de 400,000 dólares ha sido un tema polémico.
Los funcionarios del IRS y del Departamento del Tesoro se han comprometido a no aumentar las tasas de auditoría para este grupo de estadounidenses, mientras que los republicanos y otros han argumentado que esta promesa es falsa o una ilusión.
La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, ha ordenado al IRS que no eleve las tasas de auditoría por encima de los niveles históricos para este grupo de contribuyentes, mientras que el Sr. Werfel ha hecho repetidamente la misma promesa.
Pero un organismo de control puso recientemente en duda esta promesa, advirtiendo que los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares podrían quedar atrapados inadvertidamente en una redada de aplicación de la ley porque el IRS no tiene una definición clara de «ingresos elevados» y sus ejecutores utilizan un umbral de ingresos elevados anticuado de 200,000 dólares como valor por defecto.
Mientras tanto, los últimos datos sobre la brecha fiscal (la diferencia entre los impuestos adeudados y los pagados al gobierno) muestran que ha saltado de 601,000 millones de dólares a 688,000 millones, lo que presiona al IRS para que aumente la aplicación de la ley y consiga más dinero para todos los grandes planes de gasto de la Administración Biden.
En la audiencia del 24 de octubre en el Capitolio, el congresista Gary Palmer (R-Ala.) señaló que el excomisionado del IRS John Koskinen declaró en una ocasión que aumentar las auditorías fiscales como forma de reducir la brecha fiscal no era una estrategia aconsejable.
«Uno de sus predecesores, John Koskinen, testificó ante este comité en 2015, y dijo que no sería aconsejable auditar su salida de la brecha fiscal, sin embargo, eso es exactamente lo que está tratando de hacer», dijo el Sr. Palmer.
En un intento por aumentar la recaudación de impuestos, el IRS ha prometido incrementar la aplicación de la ley tributaria a las empresas y a los declarantes de altos ingresos en una ofensiva «histórica y radical» contra lo que dice que son evasores de impuestos ricos.
En su línea de investigación, el Sr. Palmer dio a entender que el apetito del IRS para aumentar las recaudaciones significaría que algunos estadounidenses de menores ingresos podrían quedar atrapados en ese esfuerzo.
El Sr. Werfel dijo que había dado instrucciones al personal del IRS de no aumentar las tasas de auditoría para los estadounidenses con menores ingresos, pero insinuó que hay alguna posibilidad de que esto podría (inadvertidamente) suceder, y sólo el tiempo lo dirá.
¿Los estadounidenses con menores ingresos se enfrentarán a más auditorías?
Después de que el Sr. Palmer interrogara al Sr. Werfel, la representante Virginia Foxx (R-N.C.) presionó al jefe del IRS para que garantizara explícitamente que el IRS no aumentaría las auditorías a los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares.
«La llamada Ley de Reducción de la Inflación dio al IRS una financiación adicional de 80,000 millones de dólares. Creo que todos estamos de acuerdo en que es una cantidad increíble de dinero. Incluso después de que el Congreso redujera esta cantidad a casi 60,000 millones de dólares en la Ley de Responsabilidad Fiscal, ¿cuántos nuevos agentes piensa contratar el IRS?», preguntó.
El Sr. Werfel trató de desviar la atención centrándose en todas las demás contrataciones que el IRS está planeando.
«No sólo estamos contratando agentes. Estamos contratando representantes de servicio al cliente, contables, agentes», dijo. «Hemos publicado nuestra visión a tres años de la dotación de personal, en la que tengo mucha confianza porque puedo hacer suposiciones clave sobre las necesidades y las tendencias del mercado. Hoy estamos en 90,000, y creo que en los próximos tres años deberíamos estar por encima de 100,000, pero no mucho más».
A la pregunta de cuántos agentes fiscales habría entre esta cifra, el Sr. Werfel respondió: «Deberíamos contratar a unos 8000 en total para finales de 2025».
«¿Está garantizando que no aumentará el número de auditorías a personas que ganan menos de 400,000 dólares al año?», preguntó entonces la Sra. Foxx.
«Esa es mi orden de marcha al IRS», respondió el Sr. Werfel antes de añadir que «si nos quedamos cortos, tendré que rendir cuentas por ello», insinuando que, incluso con la mejor de las intenciones, existe la posibilidad de que el IRS incumpla esta promesa, tal y como ha advertido el organismo de control.
«Pero publicaremos esas tasas», añadió el Sr. Werfel, refiriéndose a las tasas de auditoría fiscal para los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares, sugiriendo que el tiempo dirá hasta qué punto el creciente ejército de ejecutores fiscales de la agencia seguirá sus órdenes.
«Hace un rato, usted dijo que tenía el control del IRS», dijo la Sra. Foxx. «Así que volveremos a usted con eso», añadió, sugiriendo que los republicanos tienen la intención de pedir cuentas al Sr. Werfel sobre la promesa de auditoría fiscal de 400,000 dólares.
Sin una definición clara de «ingresos elevados»
Hace algún tiempo, el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA, por sus siglas en inglés), que es el organismo de control que supervisa al IRS, llevó a cabo una revisión para evaluar la estrategia del IRS para formar a los empleados contratados para auditar a las personas con ingresos elevados y a las grandes empresas que declaran ingresos inferiores a los reales.
El informe del organismo de control incluye críticas mordaces al IRS por carecer de una definición clara de las personas con ingresos «elevados», a pesar de que el mismo organismo de control pidió hace años al IRS que estudiara la posibilidad de elaborar una definición mejor.
«El IRS no dispone de una definición unificada o actualizada para los contribuyentes individuales con ingresos elevados», afirma el organismo de control en el informe, que señala que el IRS utiliza diferentes definiciones de «ingresos elevados» dependiendo del contexto, ya que varios programas del IRS abordan diferentes problemas de cumplimiento en diferentes partes de la población declarante.
«La terminología de altos ingresos se está utilizando de forma imprecisa dentro del IRS sin un entendimiento común de lo que significa el término», dijo el organismo de control.
El organismo de control recomendó en 2015 que el IRS reevaluara los umbrales de ingresos apropiados para su estrategia de altos ingresos y altos patrimonios.
Pero a pesar de su recomendación al IRS hace casi una década para reevaluar sus umbrales de ingresos, el IRS «no hizo cambios», dijo el organismo de control, señalando que la agencia tributaria citó «los resultados del análisis de datos internos y las limitaciones de recursos».
Además, el IRS sigue basándose en los antiguos códigos de actividad de inspección fiscal adoptados hace medio siglo con la Ley de Reforma Fiscal de 1976, que utilizaba un umbral de 200,000 dólares para medir las declaraciones de altos ingresos.
«Esta cantidad equivale a más de 1 millón de dólares en 2023, pero el IRS sigue utilizando 200,000 dólares como umbral de altos ingresos por defecto», dijo el organismo de control, añadiendo que el umbral de 200,000 dólares «ya no es un estándar razonable para las personas con altos ingresos dada la inflación desde 2005».
Por lo general, el IRS utiliza los códigos de actividad de inspección para planificar el número de exámenes relacionados con los impuestos, aunque, desde 2019, su división de Grandes Empresas e Internacional (LB&I) ha estado utilizando un método de planificación modificado basado en la asignación de recursos.
Recomendaciones
Una de las recomendaciones del organismo de control fue que el IRS estableciera una definición para los contribuyentes con ingresos elevados a efectos de cumplimiento de los exámenes y que, «como mínimo, el IRS debería aceptar la directiva de 400,000 dólares del secretario del Tesoro como el nuevo suelo de ingresos elevados en el que la dirección del IRS puede centrar los esfuerzos de cumplimiento».
El IRS no estuvo de acuerdo con la recomendación del organismo de control. Afirmó en una declaración incluida en el informe que una definición «estática y excesivamente prohibitiva» de los contribuyentes de altos ingresos a efectos de auditoría «serviría para privar al IRS de la agilidad necesaria para abordar las cuestiones y tendencias emergentes».
El organismo de control comentó el retroceso del IRS, diciendo que la definición no tiene por qué ser «estática» y que los umbrales de ingresos deben ajustarse en función de factores económicos y de complejidad; de lo contrario, existe el riesgo de que la agencia incumpla su promesa de no auditar a más estadounidenses que ganen menos de 400,000 dólares.
«Cuando los umbrales de ingresos altos se fijan demasiado bajos, el resultado puede ser un mayor número de inspecciones ineficaces», dijo el organismo de control. «Cuando la definición es demasiado baja, la base de contribuyentes que obtienen esos ingresos es más amplia, de modo que el IRS realiza muchas más auditorías en esa categoría para lograr la cobertura de auditoría deseada».
El organismo de control dijo que, en las circunstancias de falta de una definición clara de «ingresos altos», el IRS no sólo estaría realizando más auditorías a los estadounidenses con ingresos más bajos (en contra de su promesa de no hacerlo), sino que también sería menos eficaz en su objetivo declarado de cerrar la brecha fiscal.
El organismo de control también dijo que la falta de acción del IRS en respuesta a la recomendación de la TIGTA en 2015 de reevaluar sus umbrales de ingresos significa que el IRS está en una posición difícil si espera cumplir su promesa de no elevar las tasas de auditoría por encima de las normas históricas para los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares.
Actualmente, «no hay forma de identificar a toda la población de contribuyentes que cumplen el criterio de 400,000 dólares o más especificado por la actual secretaria del Tesoro», añadió el organismo de control.
«El IRS acordó identificar el mejor método para identificar y rastrear los exámenes de altos ingresos como parte del trabajo que se está llevando a cabo para implementar la directiva de la secretaria del Tesoro de no aumentar las tasas de auditoría para los hogares que ganan menos de 400,000 dólares y las pequeñas empresas», dijo el IRS en una declaración incluida en el informe.
Pero el organismo de control respondió diciendo que esto no es suficiente.
«El acuerdo parcial del IRS y la acción correctiva planeada no satisfarán la intención de nuestra recomendación, y se necesitan acciones adicionales», dijo TIGTA en un comentario.
«El IRS debería establecer códigos de actividad de inspección para incrementos adicionales del TPI, lo que ayudará al IRS a identificar incumplimientos en diferentes niveles de ingresos», añadió el organismo de control. TPI son las siglas en inglés de «incremento del perfil del contribuyente».
Cuando The Epoch Times pidió al IRS un comentario sobre el rechazo del organismo de control a la respuesta del IRS a su recomendación, la agencia tributaria señaló su respuesta original incluida en el informe.
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