Impulsado por una inyección de efectivo de 60 mil millones de dólares, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha intensificado sus actividades para aumentar los ingresos fiscales. La agencia tributaria está centrando sus esfuerzos en varias categorías de contribuyentes.
En septiembre, el IRS anunció un “cambio radical” en todos los aspectos de sus operaciones, incluida una ofensiva “amplia e histórica” para aumentar la recaudación de impuestos, gracias a los miles de millones de dólares que recibió en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA).
Los grandes cambios son impulsados en parte por tecnologías de vanguardia, incluida la inteligencia artificial, que está destinada a ayudar a los equipos de cumplimiento del IRS a detectar mejor los “fraudes fiscales” e identificar lagunas en el cumplimiento tributario para maximizar la cantidad de dinero que la agencia recauda de los contribuyentes.
Según estimaciones del IRS, los contribuyentes en Estados Unidos pagan alrededor del 85 por ciento del total de impuestos que adeudan, y la diferencia entre lo que se debe y lo que se paga se conoce como brecha fiscal.
Entre los años 2014 y 2016, el IRS estimó que la brecha fiscal anual fue de alrededor de 496 mil millones de dólares.
El objetivo general de las actividades mejoradas de aplicación de impuestos del IRS es reducir la brecha tributaria, y ciertos grupos de contribuyentes enfrentan la peor parte de estos esfuerzos.
Priorización de casos de altos ingresos
El IRS ha dicho que daría prioridad a sus acciones de aplicación de la ley contra los contribuyentes con ingresos positivos totales superiores a 1 millón de dólares y que tengan más de 250,000 dólares en deuda tributaria reconocida.
La agencia ha asignado a docenas de agentes a esta categoría de contribuyentes en el año fiscal 2024, y el IRS dijo que planeaba contactar a aproximadamente 1600 de esos contribuyentes que deben cientos de millones de dólares en impuestos.
El comisionado del IRS, Danny Werfel, dijo en una entrevista reciente con CNBC que, cuando la agencia carecía de fondos suficientes, perdió la capacidad de descubrir qué estaba pasando con las declaraciones de impuestos complejas y, por lo tanto, los ingresos tributarios de este grupo cayeron.
Al mismo tiempo, debido a que las declaraciones de impuestos de los contribuyentes de ingresos bajos y medios eran más simples, sus tasas de auditoría y recaudación de impuestos se mantuvieron más o menos constantes durante los años en que el IRS experimentó una crisis de financiación.
Ahora, gracias al aumento de financiación de 60 mil millones de dólares, Werfel dice que el IRS está creando capacidad para encargarse de los contribuyentes de mayores ingresos en sus esfuerzos de cumplimiento, lo que, según él, restablece el equilibrio del sistema tributario y lo hace más justo.
Tanto Werfel como la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, han dicho que las tasas de auditoría no superarían las normas históricas para los estadounidenses que ganan menos de 400,000 dólares. Si bien un organismo de control ha puesto en duda esta promesa y Werfel ha insinuado que esto podría suceder sin darse cuenta, él insiste en que ese es el objetivo.
“Creo que 400,000 es una distancia segura de donde está la mayoría de los contribuyentes”, dijo Werfel en la entrevista del 22 de febrero. “Y deberían saber que cuando me levanto por la mañana y me voy a dormir por la noche, mi enfoque desde el punto de vista de la aplicación de la ley es en esas áreas de alto riesgo entre las corporaciones más grandes, las sociedades más complejas y los millonarios y multimillonarios».
En octubre, el IRS anunció cuatro nuevas iniciativas que apuntan a personas ricas y de altos ingresos, así como a grandes corporaciones.
Uno de estos ataques se centra en las filiales estadounidenses de empresas extranjeras que distribuyen bienes en Estados Unidos pero que no pagan suficientes impuestos.
El segundo se relaciona con el brazo de Cumplimiento de Grandes Empresas (LCC) de la División Internacional y de Grandes Empresas (LB&I) del IRS, que se está ampliando y auditará a 60 grandes corporaciones adicionales con activos por un valor promedio de más de 24 mil millones de dólares.
La tercera iniciativa implica tomar medidas enérgicas contra el abuso de una exención fiscal corporativa que fue derogada hace varios años, mientras que la cuarta se dirige a los contribuyentes individuales que ganan más de 1 millón de dólares en ingresos anuales y tienen más de 250,000 dólares en deudas tributarias reconocidas.
No declarantes que ganan más de 400,000 dólares
En su última campaña de aplicación de la ley, anunciada el 29 de febrero, el IRS dijo que se había centrado en 125,000 casos de contribuyentes con ingresos anuales superiores a 400,000 dólares que no presentaron declaraciones de impuestos entre 2017 y 2021.
Varios tipos de información de terceros que indicaban que este grupo de contribuyentes recibió ingresos sujetos a impuestos pero no presentó una declaración de impuestos, alertaron al IRS, según la propia agencia. Aproximadamente 25,000 casos involucran a contribuyentes que obtuvieron más de 1 millón de dólares en ingresos, mientras que alrededor de 100,000 pertenecen a no declarantes con ingresos entre 400,000 y un millón de dólares. La información sobre estos contribuyentes indica una actividad financiera total de más de 100 mil millones de dólares.
El IRS dijo que pronto comenzaría a enviar cartas (conocidas como avisos CP59) a los contribuyentes afectados a una tasa de entre 20,000 y 40,000 por semana.
La agencia advirtió que las personas que reciban estas cartas deben tomar medidas inmediatas para evitar penas más altas y “medidas de cumplimiento cada vez más fuertes”.
La multa por falta de pago es del 5 por ciento del monto adeudado cada mes, hasta un máximo del 25 por ciento de la factura tributaria.
Viajeros en jet privado
Otro grupo que recibe atención especial del IRS son las personas que utilizan aviones corporativos para viajes personales y de negocios, pero no clasifican los gastos adecuadamente y, por lo tanto, pueden deber impuestos.
El código tributario permite deducciones comerciales por los gastos de mantenimiento de activos como aviones corporativos. Sin embargo, los aviones corporativos se utilizan a menudo tanto para viajes de negocios como personales, y el uso personal de aviones de negocios afecta la elegibilidad para ciertas deducciones.
Normalmente, el uso personal de un avión de negocios debe incluirse en los ingresos de la persona que viaja, con implicaciones para el monto de los impuestos adeudados.
El IRS dijo el 21 de febrero que no ha habido suficiente escrutinio de esta categoría de contribuyentes, por lo que la agencia está intensificando sus esfuerzos en esta área.
Para ayudar con estas medidas estrictas, el IRS dijo que utilizará “análisis avanzados”, así como parte del dinero que obtuvo del reciente aumento de financiación de 60 mil millones de dólares.
Un informe de un organismo de vigilancia reveló que el IRS logró recaudar una cifra récord de 4.9 billones de dólares en impuestos de los estadounidenses en el último año fiscal, en gran parte debido a procesos de cobranza automatizados y auditorías agresivas.
Si bien el IRS está dispuesto a seguir aumentando su dependencia de los sistemas automatizados para obtener más dinero de los impuestos de los contribuyentes estadounidenses, también está buscando contratar otros 3,700 agentes fiscales usando los 46 mil millones adicionales del reciente aumento de fondos de 60 mil millones para la aplicación de estas medidas.
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